退税的会计分录怎么做？进项税退税分录怎么做？

退税的会计分录怎么做?

1、如果在本年度退回的情况：

收到退税款时：

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税：

借：所得税费用

贷：本年利润

2、如果退的是以前年度的情况：

收到退税款时：

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

调整以前年度损益：

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

进项税退税分录怎么做?

1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:

借:主营业务成本

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:

借:其他应收款——应收补贴款

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:

借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

5、收到出口退税款时,做如下会计处理:

借:银行存款

贷:其他应收款——应收补贴款。

关键词： 退税的会计分录怎么做 会计分录 进项税退税分录怎么做 银行存款